Eine Arbeitsstunde hat viele Preise: was sie den Arbeitgeber kostet, was am Lohnzettel steht, was netto ankommt — und was davon nach Mehrwertsteuer wirklich konsumiert werden kann. Hier siehst du die komplette Kette, den Vergleich Angestellt / Einzelunternehmen / GmbH und ein anpassbares Haushaltsbudget.
Monatlicher laufender Bezug — links die wahren Kosten des Arbeitgebers, rechts was übrig bleibt.
Jahresbetrachtung inkl. 13./14. Gehalt (begünstigt mit 6 % besteuert).
Ein Kunde zahlt einen Betrag. Er kann ihn an einen Unternehmer zahlen oder als Arbeitgeber für eine Angestellte ausgeben. Diese Seite verfolgt denselben Euro auf beiden Wegen bis zum Netto, nach dem Rechtsstand 2026: Umsatzsteuer, Sozialversicherung nach GSVG und ASVG, der progressive Tarif der Einkommensteuer und der Lohnsteuer samt begünstigtem 13. und 14. Gehalt.
Links der Unternehmer, rechts die Angestellte. Beide Säulen sind gleich hoch, weil der Kunde beide Male dasselbe zahlt. Grün ist, was ankommt.
Welcher Anteil vom Kundeneuro ankommt, je nachdem, wie viel der Kunde im Jahr zahlt. Die Kurven fallen, weil der Tarif steigt. Sie flachen ab, wo die Sozialversicherung an der Höchstbeitragsgrundlage endet.
Die Umsatzsteuer ist die Stelle, an der die Rechnung vieler Unternehmer schief wird, in beide Richtungen. Rechtlich ist sie keine Steuer auf den Unternehmer, sondern auf den Verbrauch. Der Unternehmer schlägt sie auf seinen Preis, hebt sie beim Kunden ein und führt sie ab. Was er selbst an Vorsteuer bezahlt hat, zieht er vorher ab. Ist der Kunde ein Unternehmen, holt es sich die Umsatzsteuer als Vorsteuer zurück. Dann ist sie für beide Seiten ein Durchlaufposten. Die Rechnung oben zeigt das als Firmenkunde: Die 20 Prozent kommen gar nicht erst vor.
Ist der Kunde eine Privatperson, sieht die Sache anders aus. Sie kann nichts zurückholen. Für sie ist der Bruttopreis der Preis. Weil ein Privatkunde nur einen bestimmten Betrag zahlen will oder kann, drückt die Umsatzsteuer in Wirklichkeit den Nettopreis des Unternehmers. Genau das ist die Erfahrung, dass von 120.000 Euro nur 100.000 übrig bleiben, bevor die eigenen Abgaben überhaupt beginnen. Rechtlich ist das Geld nie das des Unternehmers gewesen. Wirtschaftlich fehlt es trotzdem.
Deshalb zeigt die Rechnung beide Fassungen. Beim Privatkunden ist die Umsatzsteuer der größte Unterschied zwischen den zwei Wegen. Sie erklärt fast allein, warum die Angestellte dort mehr behält.
Die Säule der Angestellten enthält Dinge, die in der Säule des Unternehmers fehlen und die er aus seinem Netto selbst bezahlen muss: fünf Wochen bezahlten Urlaub und rund dreizehn Feiertage, zusammen etwa ein Siebtel des Arbeitsjahres, die Entgeltfortzahlung im Krankenstand, die Arbeitslosenversicherung, die der Unternehmer nur freiwillig abschließen kann. Die Sozialversicherung selbst ist bei beiden gedeckelt. Der Unternehmer trägt seine 26,83 Prozent aber allein, während sich bei der Angestellten 18,07 Prozent Dienstnehmer und 20,98 Prozent Dienstgeber die Last teilen. Der Dienstgeberanteil scheint in ihrer Säule als Teil der Lohnnebenkosten auf.
Rechnet man dem Unternehmer die Ausfallzeit der Angestellten zu, schrumpft sein Vorsprung beim Firmenkunden auf wenig oder verschwindet. Das ist eine Schätzung, keine Rechnung. Sie hängt davon ab, wie viel Urlaub jemand tatsächlich nimmt.
Was das Modell annimmt. Die Angestellte ist in Wien beschäftigt (Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 0,36 Prozent), ohne Pendlerpauschale, Familienbonus und Alleinverdienerabsetzbetrag. Den Unternehmer rechnet es mit endgültiger SVS-Beitragsgrundlage und Grundfreibetrag, ohne investitionsbedingten Gewinnfreibetrag. Die GmbH-Linie in der Kurve ist die reine Vollausschüttung mit 23 Prozent Körperschaftsteuer und 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer, ohne Geschäftsführerbezug. Sie ist deshalb nur eine Untergrenze. Alle Werte gelten für 2026.
Rechtsformen für die Gründung in Österreich, kompakt: Die Wahl entscheidet über Haftung, Steuerlogik, Sozialversicherung und Gründungsaufwand. Sie lässt sich später ändern, ein Wechsel kostet aber Zeit und Beratung.
Gründung mit Gewerbeanmeldung, praktisch kostenlos, keine Kapitalvorgabe. Volle persönliche Haftung mit dem Privatvermögen. Besteuerung über die Einkommensteuer samt Gewinnfreibetrag, Sozialversicherung über die SVS. Passt für den Einstieg und kleine Risiken.
Personengesellschaften für Teams: Bei der OG haften alle Gesellschafter unbeschränkt, bei der KG haftet der Komplementär voll und die Kommanditisten nur mit ihrer Einlage. Gewinn wird direkt den Gesellschaftern zugerechnet und dort einkommensversteuert. Firmenbucheintrag nötig.
Eigene juristische Person: Haftung grundsätzlich beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen. Stammkapital 10.000 € (5.000 € einzuzahlen), Notariatsakt und Firmenbuch, laufend Bilanzierungspflicht. Steuerlogik siehe oben; geschäftsführende Gesellschafter sind GSVG-pflichtig. Passt, sobald Risiko, Umsatz oder Partner es verlangen.
Die Startup-Variante der GmbH: ebenfalls 10.000 € Stammkapital, aber vereinfachte Anteilsübertragungen und Unternehmenswertanteile für Mitarbeiterbeteiligung. Gedacht für Unternehmen, die Investoren aufnehmen und Teams beteiligen wollen.
Bisher ging es nur um Österreich. Die naheliegende Frage: Wie steht das im Vergleich da? Das ehrliche Maß ist der Abgabenkeil, also der Anteil der gesamten Arbeitskosten, der nie bei der beschäftigten Person ankommt. Die OECD rechnet ihn für jedes Mitglied gleich: Arbeitgeberkosten minus Nettolohn, geteilt durch die Arbeitgeberkosten, für eine alleinstehende Person ohne Kinder beim nationalen Durchschnittsverdienst. Das ist genau die Gesamtbelastung aus dem ersten Reiter, nur für 38 Länder auf einmal gerechnet.
Abgabenkeil 2025, alleinstehend ohne Kinder beim Durchschnittsverdienst. Die senkrechte Linie markiert den OECD-Schnitt. Österreich liegt auf Platz drei von 38.
Österreichs Abgabenkeil ist keine einzelne Zahl. Gerechnet mit derselben Maschine wie im ersten Reiter: Arbeitgeberkosten gegen Jahresnetto inklusive 13. und 14. Gehalt.
Die Last ist die eine Seite. Die andere ist das, was der Staat wieder auszahlt. Sozialschutzausgaben in Prozent der Wirtschaftsleistung, neben dem Abgabenkeil desselben Landes.
Staaten ohne Einkommensteuer tauchen im OECD-Vergleich nicht auf, weil es keinen Keil zu messen gibt. Wie sie sich stattdessen finanzieren:
Finanziert aus Öl und Gas, seit 2018 zusätzlich 5% Mehrwertsteuer und seit 2023 9% Körperschaftsteuer. Sozialversicherung nur für Staatsangehörige; Zugewanderte zahlen nichts und bekommen nichts.
Seit 1869 keine Einkommensteuer für Ansässige, ausgenommen französische Staatsbürger. Der Staat lebt von Mehrwertsteuer, Immobiliengeschäften und dem Glücksspielsektor. Sozialversicherungsbeiträge gibt es sehr wohl.
Dasselbe Kohlenwasserstoffmodell. Beiträge nur für Staatsangehörige. Die öffentlichen Leistungen sind für Staatsbürger umfassend und für die mehrheitlich zugewanderte Arbeitsbevölkerung dünn.
Finanziert über Zölle, Tourismus und Lizenzgebühren für Offshore-Gesellschaften. Keine staatliche Pension europäischer Art, dafür hohe Lebenshaltungskosten.
Der niedrigste Wert der OECD-Statistik und ein Fall zum genauen Lesen: Beim Durchschnittsverdienst heben sich Steuer und Beiträge gegen Absetzbeträge auf. Die Sozialausgaben sind entsprechend niedrig.
Die Pension läuft über private Einzelkonten, die die OECD nicht als Abgabe zählt. Die Last ist damit statistisch niedrig, ökonomisch aber nicht verschwunden.
Haushaltsstrom inklusive aller Steuern und Abgaben, zweite Jahreshälfte 2025. Für die Industrie liegt Österreich beim reinen Energiepreis je nach Verbrauchsband 9 bis 14% über dem EU-Schnitt.
Die Kette zu Ende gedacht: Von 100 € Arbeitgeberkosten bleibt netto etwa die Hälfte — und beim Ausgeben schneidet der Staat über die Mehrwertsteuer noch einmal mit. Wichtig für die Einordnung: Diese Abgaben sind kein schwarzes Loch — sie finanzieren Pension, Gesundheit, Bildung und kommen großteils als Leistungen zurück. Aber die Kette zu kennen ist Grundlage jeder unternehmerischen Kalkulation.
Jahresdurchschnitt beim Medianverdiener; USt-Mix gewichtet (10 % auf Miete & Lebensmittel, 20 % Normalsatz).
Wohin geht das Geld privat? Ausgangspunkt sind die Durchschnittswerte der Konsumerhebung 2024/25 (Statistik Austria): 4.170 € Ausgaben pro Haushalt und Monat. Stell dein eigenes Haushaltsnetto ein und verschiebe die Anteile — der Rest ist deine Sparquote.
Balken = deine Einstellung · ▏Markierung = österreichischer Durchschnitt (Konsumerhebung 2024/25).
Was mit der Sparquote aus dem Haushaltsbudget passieren kann: Der Zinseszins lässt Erträge selbst Erträge erwerben, aus klein wird über Jahrzehnte groß. Dieselbe Mathematik wirkt umgekehrt beim Kredit: Dort zahlst du den Zinseszins an die Bank. Beides unten zum Einstellen.
Je länger die Laufzeit, desto stärker überholen die Erträge die Einzahlungen. Genau deshalb ist Zeit der wichtigste Faktor beim Vermögensaufbau.
Die Annuität aus Kaufpreis, Eigenkapital, Zins und Laufzeit, geprüft gegen die 40-Prozent-Regel der Kreditvergabe (KIM-Logik). Kaufnebenkosten von rund 10 % kommen in der Praxis dazu.
Wohin fließen die Abgaben aus den anderen Tabs? In den Staatshaushalt. Österreichs Bund plant 2026 mit 125,9 Mrd € Auszahlungen bei 107,6 Mrd € Einzahlungen. Die Lücke von 18,3 Mrd € sind neue Schulden. Der größte Einzelposten sind die Pensionen und die Demografie macht ihn Jahr für Jahr größer.
Bundesvoranschlag 2026 (BMF). Größte Einnahmequellen sind Umsatzsteuer und Lohnsteuer, also genau die Abgaben aus Preis & Bilanz und diesem Werkzeug.
Immer weniger Beitragszahler finanzieren immer mehr Pensionsjahre. Das ist keine Meinungsfrage, sondern Bevölkerungsstatistik.